五、銀行開戶

賬戶是用來連續、係統記錄各個會計科目所反映的經濟業務內容的工具。銀行賬戶就是客戶在銀行開立的各種存款、貸款、結算等賬戶的總稱，是辦理信貸、結算、匯兌和現金收付業務的工具。

銀行賬戶包括基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶、臨時賬戶等。

（一）基本賬戶

基本賬戶是私營企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。企業工資、獎金等現金的支票，隻能通過基本賬戶辦理。一個企業隻能開設一個基本賬戶。

（1）開設基本賬戶的開戶條件：申請開設基本賬戶的企業，必須是已經在工商行政管理機關注冊登記，並已取得營業執照、實行獨立經濟核算的企業。

（2）開戶程序：私營企業申請開立基本賬戶的要憑《營業執照》、機構代碼、法人身份證到中國人民銀行當地分行領取開戶許可證；向銀行提交開戶申請書，在申請書上應寫明企業全稱、地址、企業性質、經營業務範圍和申請開立賬戶的種類，同時提交開戶規定的證件；提交印鑒卡片。銀行同意企業的開戶申請後，企業要填寫“印鑒卡”。申請企業要詳細填寫企業全稱、開立賬戶、企業地址，企業負責人和財會人員名稱，同時印鑒卡片上必須蓋預留銀行印章，包括單位財務公章、專用章、財務負責人及經辦人印章，並在印鑒卡的背麵加蓋單位公章，同時注明蓋幾枚章方為有效。賬戶啟用日期等項目在單位送交印鑒時由銀行填寫，並告訴企業財務經辦人員。各企業開戶後要存入一定數量的存款，並陸續辦理結算、匯兌、取款等業務，為此應向銀行領取或購買各種空白業務憑證。

（二）一般賬戶

一般賬戶是指存款人在賬戶以外的銀行借款、轉存、與基本賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。

企業申請開立一般存款賬戶時，應填製開戶申請書，提供相應的證明文件，遞交蓋有存款人印鑒的印鑒卡片，經銀行審核同意後即可開立賬戶。

（三）專用賬戶

專用賬戶是企業因特定用途需要開立的賬戶。根據需求，企業一般應開設納稅專用賬戶。開立納稅專用賬戶，應填寫開戶申請書，提供《稅務登記證》及相關證件，遞交蓋有存款人印鑒的印鑒卡片，經銀行同意後開立納稅專戶。

個體工商戶的開立賬戶。凡經工商行政管理機關批準，領有營業執照、擁有經營場地的個體工商戶，都可以向銀行申請開立賬戶。

（1）向銀行提交開戶申請書，同時提交營業執照、個體工商協會出具的證明以及本人身份證等。

（2）銀行接受申請後進行調查、了解、審批同意。

（3）個體戶向銀行提交“印鑒卡”，並加蓋今後簽發支票憑證時使用的印章。

（4）銀行發給辦理存、取款項的結算憑證，憑此辦理存取款。

創業者在銀行開戶後，在使用賬戶前，應注意先了解一下必須遵守的事項：

（1）銀行賬戶隻供本企業使用，不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。

（2）保證賬戶內有足夠的資金用來支付，不得簽發空頭支票。

（3）保證多種收支憑證真實可靠，如實填明款項來源和用途，不得利用賬戶搞非法活動。

（4）要及時記賬、定期與銀行核對賬單，處理不符或錯誤賬單。